Дропшиппинг и налоги в Литве: форма деятельности, НДС, IOSS и пошлины

Налоги — тема, которую начинающие в дропшиппинге чаще всего откладывают на потом. А потом выясняется, что часть маржи уходит на НДС, пошлину или налоги, которых не было в цене. Поисковые запросы «dropshipping mokesčiai», «prekyba internetu VMI» или «dropshipping Lietuvoje mokesčiai» показывают, что эти вопросы волнуют многих.

В этой части гида — основное, что нужно знать до начала: форма деятельности, НДС, схемы OSS и IOSS, а также пошлины. Это не индивидуальная консультация, поэтому по конкретной ситуации рекомендуем посоветоваться с бухгалтером.

Форма деятельности

Начинающие чаще всего выбирают индивидуальную деятельность по справке. Когда объёмы растут, некоторые учреждают малое товарищество или закрытое акционерное общество. От выбора зависят подоходный налог, взносы социального страхования и требования к учёту.

Какая форма подходит, объяснено в статье ACS.lt «Индивидуальная деятельность: справка или бизнес-свидетельство», а подоходный налог можно рассчитать с помощью калькулятора GPM.

НДС: когда вы становитесь плательщиком НДС

В Литве регистрироваться плательщиком НДС обязательно, когда за последние 12 месяцев полученное за товары и услуги вознаграждение превышает 45 000 € (статья 71 Закона о НДС). Обязанность зарегистрироваться может возникнуть и раньше — например, когда приобретения товаров из других стран ЕС за год превышают 14 000 €. Поэтому до начала стоит проверить свою ситуацию в Государственной налоговой инспекции (VMI) или с бухгалтером.

Продажа покупателям в других странах ЕС: OSS

Если вы продаёте покупателям в других странах ЕС и товары отправляются из одной страны ЕС в другую, при превышении общего для ЕС порога дистанционной торговли применяется НДС страны покупателя. Чтобы не нужно было регистрироваться в каждой стране, можно пользоваться системой «единого окна» (OSS): НДС декларируется и уплачивается в Литве, а VMI распределяет его другим странам.

Товары из стран, не входящих в ЕС: IOSS и пошлина

Когда товары отправляются покупателю напрямую из страны, не входящей в ЕС, например из Китая, действуют правила импорта:

• НДС. За посылки стоимостью не более 150 € НДС может быть уплачен в момент продажи через импортную схему «единого окна» (IOSS). Если IOSS не используется, импортный НДС и сборы посредника при доставке чаще всего платит покупатель — это плохой опыт покупки.
• Пошлина. С 1 июля 2026 г. к каждому виду товара в посылке стоимостью до 150 € применяется временная пошлина 3 €. Одинаковые товары считаются одним видом, разные — отдельными.

Права потребителей и документы

При продаже потребителям через интернет действуют правила дистанционной торговли: покупатель имеет право в течение 14 дней отказаться от договора, в магазине должны быть чётко указаны реквизиты продавца, цены с налогами, условия доставки и возврата. Это обязательно и для дропшиппинг-магазина, даже если товары отправляет поставщик.

Учёт

Учёт в дропшиппинге сложнее, чем кажется: доходы приходят через платёжные системы, расходы — зарубежным поставщикам, часть сумм — в иностранной валюте. С первого дня храните все счета и ведите журнал доходов и расходов.

Частые вопросы