Налоги при продаже подержанных вещей: порог 2 500 €, DAC7 и когда это уже деятельность

Продав старый телефон или детскую одежду, налоги платить не нужно — это верно почти всегда, но не потому, что «мелочи никто не считает». Есть конкретный порог, конкретный расчёт и чёткое правило, когда продажа перестаёт быть продажей своих вещей и становится деятельностью. А с тех пор как платформы начали передавать данные налоговой инспекции, о людях, которые продают больше, она узнаёт сама.

В этой статье — как в Литве облагается налогом продажа подержанных вещей через интернет: порог 2 500 €, формула расчёта, отчёты DAC7, декларирование и признаки того, что уже нужно регистрировать индивидуальную деятельность (individuali veikla). Всё основано на разъяснениях Государственной налоговой инспекции (VMI).

Продажа своих вещей: порог 2 500 €

Одежду, книги, мебель, технику и другие вещи, которые не нужно регистрировать, VMI называет прочим нерегистрируемым имуществом. Разница между доходом от их продажи и ценой приобретения, не превышающая 2 500 € за год, — это необлагаемый доход. В эту сумму включаются все доходы от продажи такого имущества за год, а не каждая продажа отдельно.

При превышении порога налог рассчитывается так:

• Доход от продажи — сумма, за которую вы продали.
• Цена приобретения — то, что вы заплатили при покупке вещи.
• Обязательные платежи — расходы, которые в обязательном порядке возникают при продаже.

Как это выглядит в цифрах

В таблице — арифметические примеры по формуле VMI, а не реальные случаи. Они показывают главное: подержанные вещи почти всегда продаются дешевле, чем были куплены, поэтому налог возникает редко — чаще всего тогда, когда продаётся подорожавшая вещь или когда нечем подтвердить цену приобретения.

Почему стоит хранить чеки

Цену приобретения нужно подтвердить документами. VMI указывает, что подходят:

• квитанции кассового аппарата, счета и другие учётные документы, из которых видны дата приобретения, цена и покупатель;
• договоры купли;
• документы, составленные иностранными предприятиями или жителями, если из них ясно, что куплено;
• выписка с банковского счёта, если оплата была переводом и видно, кому, когда, за что и сколько заплачено.

Если нет ни документа, ни его копии, подоходный налог рассчитывается со всей полученной суммы, без вычета расходов на приобретение. На практике это означает: чеки и подтверждения заказов из интернет-магазинов на более дорогие вещи — технику, мебель, украшения — стоит хранить.

Ставка: когда больше 15 %

Для большинства продавцов действует ставка 15 %. С 2026 г. она применяется, пока годовая сумма таких доходов вместе с другими облагаемыми доходами, не связанными с трудовыми отношениями и индивидуальной деятельностью, не превышает 12 средних заработных плат (VDU) — в 2026 г. это 27 745,80 €. К превышающей части применяются более высокие ставки:

При продаже подержанных личных вещей эти пороги актуальны разве что для владельцев очень дорогих вещей.

DAC7: что платформы сообщают VMI

Согласно директиве ЕС, называемой DAC7, операторы платформ обязаны предоставлять налоговым органам данные о продавцах. VMI указывает, что сообщать не нужно о продавце, который за отчётный период заключил менее 30 сделок и которому уплаченная сумма не превысила 2 000 €. При превышении хотя бы одного из этих порогов о продавце сообщается.

Vinted сама связывается с продавцом до конца года и просит заполнить отчёт; если платформа не обращалась, ничего делать не нужно. Платформа подчёркивает, что заполнение отчёта не означает, что придётся платить налоги.

Данные, предоставленные платформами, загружаются в предварительную декларацию о доходах жителя. Представители VMI в апреле 2025 г. разъясняли, что, даже если житель продал подержанных вещей на 2 000 € и эти данные появились в декларации, налог платить не нужно, поскольку он платится, только когда прибыль превышает 2 500 €.

Когда и как декларировать

• Доходы от продажи прочего нерегистрируемого имущества — это доходы класса B: их декларирует и налог уплачивает сам житель.
• Декларируются в приложении D формы GPM311 годовой декларации о доходах.
• Срок — до 1 мая следующего года.
• Если данные платформ уже загружены в предварительную декларацию, проверьте суммы и, если у вас есть документы, впишите цену приобретения.

Когда это уже индивидуальная деятельность

VMI различает две вещи. Продажа своих ненужных вещей — одежды, которую больше не носят, детских вещей, книг — не является деятельностью. Однако, как разъясняла руководитель Департамента права VMI, когда житель самостоятельно перепродаёт, изготавливает и продаёт продукты или оказывает услуги постоянного характера, стремясь получать доход в течение продолжительного периода, это считается индивидуальной деятельностью — независимо от того, прибыльна ли она.

Точного числа сделок закон не устанавливает, поэтому далее — ориентировочные признаки, вытекающие из этого определения:

Для деятельности порог 2 500 € не действует. Её нужно зарегистрировать до начала: индивидуальная деятельность по справке или бизнес-свидетельство (verslo liudijimas). После этого ведётся учёт доходов и ежегодно подаётся декларация, даже если доходов не было. Какая форма вам подходит, объяснено в статье ACS.lt «Индивидуальная деятельность: справка или бизнес-свидетельство», цены и виды деятельности по бизнес-свидетельству — в «Бизнес-свидетельство 2026», а подоходный налог можно рассчитать с помощью калькулятора GPM.

Автомобили и другое регистрируемое имущество

Для автомобиля или другой движимой вещи, юридически зарегистрированной в Литве, действует отдельное правило: согласно статье 17 Закона о подоходном налоге с населения доходы от продажи не облагаются налогом, если вещь приобретена ранее чем за три года до продажи. К недвижимости применяются ещё другие правила — эта статья их не охватывает.

Частые вопросы