Налоги инфлюенсера: подарки, бартер, НДС и форма деятельности
На этой странице · 8
Налоги — тема, о которой лидеры мнений часто узнают слишком поздно. Государственная налоговая инспекция (VMI) опубликовала отдельное разъяснение о налоговых обязательствах инфлюенсеров, в котором ясно сказано: не только деньги, но и товары или услуги, полученные за рекламу, являются доходом.
В этой части гида — основные пункты разъяснений VMI: как облагаются налогом подарки и бартер, какие расходы можно вычесть и когда возникает обязанность по НДС (PVM). Это общая информация, поэтому по конкретной ситуации стоит посоветоваться с бухгалтером.
Коротко
- Товары или услуги, полученные как вознаграждение за рекламу, считаются доходом в натуральной форме и облагаются налогом как доход от индивидуальной деятельности (individuali veikla).
- При индивидуальной деятельности можно вычесть фактические расходы либо 30 % доходов без подтверждения расходов.
- Регистрироваться плательщиком НДС обязательно, когда за 12 месяцев вознаграждение за услуги, облагаемые НДС, превышает 45 000 €.
Подарки и бартер — это доход
VMI указывает, что к доходам от индивидуальной деятельности относятся любые доходы, полученные при ведении индивидуальной деятельности, включая полученные не деньгами. Когда с инфлюенсером за услуги расплачиваются товарами или услугами, считается, что он получил доход в натуральной форме. Он облагается налогом и декларируется так же, как доход деньгами.
Иначе говоря, если за пост вы получили набор косметики, поездку или телефон, их стоимость — ваш доход.
Форма деятельности
| Форма | Кому подходит |
|---|---|
| Индивидуальная деятельность по справке | Самый частый выбор в начале и при небольших объёмах |
| Малое товарищество (MB) или ЗАО (UAB) | Когда объёмы больше, работа ведётся с командой или нужно разделить деловые и личные средства |
Какая форма подходит, объясняется в статье ACS.lt «Индивидуальная деятельность: справка или бизнес-свидетельство», а подоходный налог можно рассчитать с помощью калькулятора подоходного налога (GPM).
Какие расходы можно вычесть
VMI указывает, что инфлюенсер, ведущий индивидуальную деятельность, может выбрать: вычесть фактически понесённые и подтверждённые документами расходы, связанные с деятельностью, либо вместо них признать разрешёнными вычетами сумму, равную 30 % полученных доходов. Фактическими расходами могут быть, например, съёмочное оборудование, аренда помещений, услуги монтажёров или фотографов — если они связаны с деятельностью и у вас есть документы.
НДС
Согласно разъяснению VMI, инфлюенсер обязан зарегистрироваться плательщиком НДС, когда за последние 12 месяцев вознаграждение за облагаемые НДС услуги или товары, предоставленные на территории страны, превышает 45 000 €. Обязанность может возникнуть и в других случаях — например, при приобретении товаров из других стран ЕС, когда превышен порог 14 000 €, или при суммировании доходов с доходами контролируемых компаний.
Что хранить
Документы, которые могут понадобиться
- договоры с заказчиками рекламы, в которых чётко указаны продукт, вознаграждение и условия оплаты;
- счета-фактуры за оказанные услуги;
- документы, подтверждающие стоимость полученных товаров;
- доказательства размещения рекламы: скриншоты, ссылки, отчёты об охвате;
- документы о расходах, если вы вычитаете фактические расходы.
Партнёрские комиссии
Комиссии от партнёрских программ — это тоже доход от индивидуальной деятельности. Выплаты track.lt перечисляются на банковский счёт, а история выплат видна в аккаунте партнёра, поэтому доходы легко внести в учёт.
Частые вопросы
Облагаются ли налогом подарки, полученные инфлюенсером?
Да, если это вознаграждение за рекламу. VMI считает их доходом в натуральной форме, который облагается налогом как доход от индивидуальной деятельности.
Когда инфлюенсер становится плательщиком НДС?
Когда за 12 месяцев вознаграждение за облагаемые НДС услуги или товары в Литве превышает 45 000 €, а в некоторых случаях — и раньше.
Можно ли вычесть расходы на съёмочное оборудование?
Да, если вы выбираете фактические расходы, они связаны с деятельностью и подтверждены документами. В ином случае можно применить вычет 30 % доходов.
Источники
- Valstybinė mokesčių inspekcija. Mokestinės prievolės, susijusios su influencerių (nuomonės formuotojų) veikla
https://www.vmi.lt/evmi/mokestines-prievoles-susijusios-su-influenceriu-nuomones-formuotoju-veikla